中國兵器裝備集團公司2012年度財務收支審計整改情況

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2013年對中國兵器裝備集團公司(以下簡稱兵裝集團)2012年度財務收支進行了審計，重點審計了兵裝集團公司總部及所屬保定天威集團有限公司、重慶長安汽車股份有限公司(以下簡稱天威集團、重慶長安)等6家企業。對有關事項進行了延伸審計。針對審計指出的問題，兵裝集團高度重視，多次專題研究，認真落實整改工作，完善相關制度，建立長效機制。現將整改情況公告如下：

　　一、基本情況及審計評價意見

　　兵裝集團成立于1999年7月，注冊資本148億元，擁有全資和控股二級子公司56家，主要從事軍工生產、光電儀器、化工產品、車輛制造、兵器工程及技術研究服務等。

　　兵裝集團合并財務報表反映，2012年底資產總額2787.28億元，負債總額1975.89億元，所有者權益811.39億元，當年實現營業收入3026.40億元，凈利潤63.57億元，資產負債率70.89%，凈資產收益率8.40%。

　　大信會計師事務所審計了兵裝集團2012年度合并財務報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。

　　審計署審計結果表明，兵裝集團能夠認真貫徹國家宏觀經濟政策和決策部署，2012年度財務報表總體上比較真實地反映了企業財務狀況和經營成果。審計也發現，兵裝集團存在會計核算、經營決策不規范，項目投資管理及風險管控不到位等問題。

　　二、審計發現主要問題的整改情況

　　(一)會計核算和財務管理存在問題的整改情況。

　　1. 2012年，兵裝集團及重慶長安等2家所屬單位存在未按照規定確認收入和成本等問題，合計少計收入2.83億元，多計成本1.15億元，導致少計利潤3.98億元。重慶長安合并會計報表編制不規范，多計收入3.88億元，多計成本3.88億元，其所屬江鈴控股有限公司多計資產1.89億元，多計負債1.89億元。

　　整改結果：兵裝集團及重慶長安等2家所屬單位已完成賬務及相應財務報表調整，重慶長安完善了《銷售收入及應收賬款確認管理程序》等六項制度，進一步規范賬務處理；江鈴控股已調整財務報表。

　　2. 2012年，兵裝集團少繳納營業稅387.07萬元、城建稅及教育附加46.45萬元。

　　整改結果：兵裝集團已調整會計科目，433.52萬元稅款已上繳國庫。

　　3.至2012年底，所屬哈爾濱哈飛汽車工業集團有限公司會計核算中賬表不符，涉及金額合計9.21億元。

　　整改結果：哈飛汽車已調整會計科目，完善了相關制度。

　　(二)執行國家經濟政策和企業重大經濟決策中存在問題的整改情況。

　　1.所屬天威集團新能源等投資存在決策不規范，效益不佳甚至嚴重虧損等問題。

　　(1)2008年至2012年，天威集團21個新能源固定資產投資項目中，有20個未經董事會審議等法定程序，涉及投資額152.75億元。

　　整改結果：天威集團已采取多種措施，健全董事會職能與組織機構，完善公司法人治理結構，制定并嚴格執行相關制度，規范董事會運作。

　　(2)2010年至2012年，天威集團未經發展改革委批準擅自上調投資計劃，實施的境外新能源投資項目因設計缺陷等原因被迫停工、破產清算。

　　整改結果：天威集團所投資的境外新能源項目，由于市場及技術原因，已進行破產清算，最大限度減少投資損失，并已修訂相關投資管理制度，加強境外投資監管。

　　(3)至2012年底，天威集團有3個投資項目超計劃投資2.85億元，未按規定報經主管部門審批； 11個項目未經兵裝集團審批即開工建設，涉及投資額24.85億元。

　　整改結果：天威集團對投資管理進行了系統梳理，完善相關制度，嚴格規范項目管理。

　　(4)天威集團新能源投資造成負債規模和經營風險快速增長，至2013年5月外部融資規模達234.42億元，2011年和2012年虧損分別高達11.90億元和33.28億元。

　　整改結果：天威集團針對新能源產業危機帶來的財務和經營風險，制定了風險應對預案和措施，進一步加大產業結構調整力度，妥善處理風電產業和光伏產業多晶硅業務，集中資源做優做強輸變電產業。

　　(5)2009年至2012年，天威集團下屬天威保變(合肥)變壓器有限公司向關聯方拆借資金，累計借款5.06億元。

　　整改結果：天威保變(合肥)公司已對關聯方提起訴訟，保全資產，完善了相關制度，并對相關人員進行了問責處理。

　　2. 兵裝集團境外投資總體效益不佳，在境外投資成立的17家海外公司中，至2012年末有5家已停業、7家累計虧損1.38億美元。

　　整改結果：兵裝集團已采取相關措施應對境外投資與經營風險；利用法律手段，保全國有資產；完善境外投資與經營管理制度，不斷提高投資效益；已制定境外企業清理計劃，推進低效、無效資產清理。

　　(三)內部管理存在問題的整改情況。

　　1.至2012年底，兵裝集團所屬全資和控股子公司合計456家，其中45家二、三級公司尚未實施公司制改革和設立董事會。

　　整改結果：兵裝集團已制定規范的董事會工作計劃，加強對二、三級企業公司制改革的指導，逐步完善現代企業制度。

　　2.2010年至2012年，所屬重慶長安及其所屬5家合資企業部分項目未按規定公開招標，涉及金額10.26億元；重慶青山工業有限責任公司(以下簡稱青山工業)技術中心建設項目部分工程未按規定公開招標，涉及金額144.50萬元。

　　整改結果：重慶長安及所屬5家合資企業對未進行招標的事宜進行了追溯分析，對相關人員進行了問責處理，完善了相關制度；重慶青山工業有限責任公司修訂完善了《招標投標管理辦法》，嚴格按制度及規定開展招投標工作。

　　3. 2010年至2012年，所屬重慶長安兩個建設項目未取得土地使用證、規劃許可證和施工許可證即開工建設，涉及投資額29.05億元。

　　整改結果：重慶長安對未辦理土地使用證、規劃許可證和施工許可證的在建項目，已完成補辦手續。

　　4. 所屬重慶長安采取提前付款、信用銷售等形式為經銷商提供變相借貸，涉及金額125.06億元，累計收取利息1.34億元。

　　整改結果：重慶長安已停止對經銷商變相借貸行為。

　　5. 2012年，兵裝集團所屬重慶大江工業有限責任公司、青山工業超過國家標準購置公車4輛，涉及金額188.15萬元。

　　整改結果：大江工業和重慶青山已對超標準公務車進行了處置。

　　6. 信息化建設管理方面。

　　(1)至2013年6月，兵裝集團總部及59戶子公司的287個應用信息系統中共有137個未經過信息安全等級保護定級，58個會計核算軟件中有52個接口不符合國家標準；

　　整改結果：兵裝集團已對未進行等級保護定級的系統進行了整改；解決了會計核算軟件的接口問題。

　　(2)兵裝集團總部及43戶子公司的220個財務、業務管理信息系統中有73個沒有建設災備；

　　整改結果：兵裝集團已著手建立信息系統災備中心，并將于2014年底投入使用。

　　(3)兵裝集團“十一五”信息化發展規劃擬建立的13個管理信息資源功能系統仍有6個未啟動建設，法律事務管理信息系統部分功能閑置；

　　整改結果：兵裝集團對6個未啟動的信息系統進行了調整運行；對法律信息系統提高了使用效率。

　　(4)重慶長安ERP及相關內部控制制度不健全，存在數據修改和外泄風險，人力資源管理，采購管理功能長期閑置。

　　整改結果：重慶長安已對ERP信息系統進行了完善升級。

　　此外，審計署2010年審計指出的3項問題未整改落實。一是兵裝集團對2.92億元投資收益未確認；二是兵裝集團所屬南方工業科技貿易有限公司違規出借進出口經營權；三是兵裝集團所屬中國北方設備工程公司、中國燕興總公司等兩家商貿企業未進行清理整合。

　　整改結果：兵裝集團對投資收益事項進行了賬務處理；南科貿終止了出借進出口經營權，并對相關責任人進行了問責處理；兵裝集團正在推進設備公司、燕興公司后續改革調整工作，擇機整合退出。

　　兵裝集團將以此次審計整改為契機，加強審計成果運用，依法治企、合規經營，深化改革、調整結構、提升管理，加快推動兵裝集團持續健康發展。

中國兵器裝備集團公司       

二〇一四年六月二十日